什么是递延税款借项?

1. 什么是递延税款借项?

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。

根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为：
1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。
2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款。

在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。

对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；
对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

2. 递延税款借项和递延税款贷项有什么区别?定义是什么?有什么意义?

递延税款借款属于一项资产，递延税款贷项是一项负债。递延税款是由于会计法规不税法关于收入或支付计算口径或计算时期不一致导致会计利润总额和应纳税额不致，来调节纳税时间的一个会计科目。

3. 请问什么是递延税款？包括什么？

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。 

根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为： 
1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。 
2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款。 

在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。 

对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税； 
对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

4. 什么是递延税金

是指由计税利润和会计利润之间的暂时性差异而引致的资产或负债。这种暂时性差异主要来自固定资产折旧、资产减值、贷款准备金，以及待弥补的经营亏损。
当公司采用纳税影响会计法进行所得税会计处理时，由于税前会计利润和应纳税所得之间的时间性差额而影响的所得税金额要作为递延税项单独核算。
递延税项的最大来源是折旧。正常情况下，其结果一般是应纳税所得小于会计报表体现的所得，形成递延税项负债，公司的纳税义务向后推延，这对公司是明显有利的。

扩展资料：
企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延税项，借记本科目，贷记“所得税－递延所得税费用”、“资本公积－其他资本公积”等科目。
资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延税项大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延税项小于本科目余额的，做相反的会计分录。
资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税－当期所得税费用”、“资本公积－其他资本公积”科目，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科－递延税款

5. 什么叫递延税款?

很多会计，一见到递延所得税就头痛，认为比较深奥与复杂，确实在CPA考试中递延所得税也是难点之一。递延所得税，是企业会计准则和税法差异的集中体现！那我今天就来给会计小伙伴们通俗地讲讲递延所得税的问题。

6. 递延税款属于什么类科目

递延税款属于什么类科目

递延税款列入所得税这个科目
递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润与应税所得之间的时间性差异。该差异在纳税影响会计法下核算确认，而在应付税款法下不予确认。
首先在纳税影响会计法下，递延税款这个类目由于时间性差异会直接影响未来所得税的数额。期末，当它是贷方余额，则列入资产负债表中的"递延税款贷项"项目。如果是为借方余额，那么列入资产负债表中的"递延税款借项"项目。
债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。递延税款借项说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税。递延税款贷项说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。
例如：甲公司2005年12月31日购入一台设备，税法规定的折旧年限为 5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。原价为3010万元，预计净残值为10万元，2007年1月1日，公司所得税税率由33%降为 15%。历年来无其他纳税调整事项。该公司2007年年末资产负债表中反映的“递延税款借项”项目的金额为（120 ）万元。
解析：07年年初，累计发生的时间性差异为3000/3-3000/5＝400 递延税款的余额＝400×33%＝132（借方）
05年税率下降，调整的递延税款金额为400×（33%-15%）＝72（贷方）税率降低，递延税款的余额减少，所以调整的金额应该计入递延税款的贷方。
05年发生的时间性差异为（3000/3-3000/5）×15%＝60（借方）
所以递延税款的余额＝132-72+60＝120（借方）

7. 会计 递延税款的借项是不是递延所得税资产呢？

递延税款的借项，分为是发生额还是余额来理解。

如果是余额，则可以认为是递延所得税资产。

如果只是发生额，一方面可能是递延所得税资产的确认，另一方面可能是递延税款的贷方的转回。

8. 递延税款是什么意思？

以递延所得税来说：
1、意为按照会计的权责一致、配比性原则，本期的收入与本期的费用要匹配。同样道理，本期的所得税负担也应该和本期的所得相匹配。
2、但按照税法规定，某些经济事项一旦发生即产生纳税义务，不管该项所得税实际上是否该由本期承担，这种资产/负债的账面价值和计税基础之间的差异，造成了本期应上交给税务机关的所得税本期实际应负担的所得税，其金额不一致的情况。
3、这种差异可以由很多事项引起，比如会计和税法对资产的折旧方法不同形成的暂时性差异、以公允价值计量的金融资产增/贬值、因质量保证而确认的预计负债等。
当期应负担的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税
从分类上看：
1.应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。
2.可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款。
在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；
如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。
对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；
对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。
根据企业会计制度的规定，递延税款用来核算：采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。